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美國洲際間電商銷售稅到底要怎么收?有人建議引入新VAT稅法

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人氣:-發表時間:2016-12-14 11:43【

外媒近日報道中了解到,關于美國的銷售稅,目前最緊迫的問題仍然是,州和地方的銷售稅規定是否應該適用于那些從州外供應商購買的商品和服務,通常這些消費是不需要繳納這些稅的。

由于目前在美國征收銷售和(或)使用稅的州中,實體零售商在法律上有義務在銷售時向他們的顧客收取銷售稅,并將它們交給國家稅務局。然而,如果同一州的居民選擇從位于州外的網絡零售商或目錄商家購買相同的物品時,零售商通常不征收銷售稅,因為他們在當地沒有實體店。

國會兩黨對是否對州外電商銷售征稅意見不一

美國零售商認為,這種不均勻的銷售稅競爭環境使他們處于不公平的競爭劣勢當中,特別是當現在網絡零售商的開銷一般來說已經相對降低了。但對實體店來說,好消息是,州政府是站在他們這一邊的。據美國立法機構全國會議的最新統計顯示,在目前這種現狀下,美國每年未征收的稅收高達230億美元。

雖然美國最高法院早在1992年就對州外的商家實施了現行的銷售稅規定,為實體店銷售稅制度制定了一個測試,但據說只有國會有權根據美國憲法的商業條款來管理州際之間的貿易,因此這個問題最終留給了聯邦國會議員。

聯邦國會嘗試解決這一問題的一個辦法就是推出“市場公平法(MFA)”。在上屆國會會議結束失效后,該法案在2015年3月被重新引入,它將要求網絡零售商為州和地方政府征收銷售稅,就算他們在州當地沒有實體店。MFA簡化了銷售和使用稅協議,這是一個涉及24個州的州際稅收系統,旨在協調州和地方政府的銷售和使用稅,并符合相關的行政規定。

然而,雖然MFA在國會擁有兩黨的支持,但許多共和黨人并不熱衷于提案。有些人認為MFA只是另一種會給企業帶來額外負擔的稅,雖然當時民主黨領導的參議院在2013年批準立法,但是它并沒能讓當時共和黨領導的眾議院進行投票。不出所料,鑒于共和黨在國會中占多數,2015年版的MFA在撰寫時仍在委員會中受到反對,也未能成功。

事實上,有些GOP級別(老大黨,指美國共和黨)的議員對MFA充滿了敵意,他們支持不對州外的網絡零售商進行征稅。在2016年7月14日,美國眾議院就提出了這樣的一個法案叫“No Regulation Without Representation Act of 2016”,這項法案將禁止美國各州在征稅州對沒有實體店的個人實施銷售稅要求。

美國國會有部分人提議引入新的VAT?

就好像美國稅法目前還不夠復雜一樣,美國國會還有一些人認為要引入國家增值稅(VAT)制度,盡管這樣的稅收制度最終會使美國稅制被廢除和簡化。

支持引入VAT制度的議員之一是Jim Renacci,他是俄亥俄州共和黨眾議院籌款委員會、預算委員會的成員。在2016年7月他提出了一項美國稅制改革計劃 ,“Simplifying America's Tax System”(SATS),這項計劃將消除企業所得稅,并用新的基于信用發票的7%消費稅來代替它。

這項新的商業稅收改革計劃,又被比作一項VAT法案,將完全脫離眾議院共和黨提出的官方政策,將把聯邦主要公司的稅率從現在的35%削減到20%。該VAT法案將適用于所有私營企業和聯邦政府,但將豁免非營利組織、州和地方政府。

稅收基金會(TF)表示,在傳統的靜態基礎上,Renacci的這個計劃將在未來十年減少8450億美元的稅收收入。然而,在動態基礎上(把該計劃將產生的經濟增長考慮在內),它將最終增加額外收入6950億美元,大部分的動態收入來自新的“VAT”。根據TF,該計劃將導致國內生產總值在這十年內增加5.6%,增加190萬個就業機會。

然而,這樣的建議是極具爭議性的,不太可能在短期內就提上國會的議程。

參議員馬可•魯比奧(Marco Rubio)也是前總統候選人,他在今年1月的演講中表示,VAT將是“一個巨大的新稅收,... 它將增加聯邦政府的稅收,同時減少了美國人民的成本。

VAT提議也受到美國左派的批評,理由是這種稅收是一種退步,并將向窮人征收更多的稅。因此,鑒于國會最近無法批準最基本的稅收措施,還是不要指望一個深陷黨派紛爭的立法機構能在短期內突然在VAT立法上達成一致意見。然而,也許今年的總統選舉可能會打破這個政治僵局,在這個越來越不可預測和不穩定的世界里,也許沒有什么是完全不可能的!


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