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八問英國VAT(售后增值稅詳解)

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人氣:-發表時間:2016-01-22 10:00【

英國VAT

一、什么是VAT增值稅?

中國賣家如果做歐洲的FBA或者海外倉,就需要申請VAT,那么什么是VAT增值稅?

VAT即Value Added Tax/AD VALOREM tax,附加稅,歐盟的一種稅制,這是歐盟國家普遍使用的售后增值稅,也即是指貨物售價的利潤稅,即購物時要另加稅,是根據商品的價格而征收的(類似于國內的增值稅)。

如定價是 inc vat,即已含稅,excl vat是未包稅,Zero vat是稅率為0。各國稅率不相同,如意大利是 22% 稅率(2013年10月開始實行),(英國是17.5%,2011年1月4日調高至20%),即要多給20% 款項,阿根廷為21%(部分商品實行50%減免,即為10.5%)。

當貨物進入英國(按歐盟法例),貨物繳納進口稅;當貨物銷售后,商家可以退回進口增值稅,再按銷售額交相應的銷售稅。

二、何時開始繳納VAT?

在2012年12月1日之前,貨物所在地在英國的海外商家連續12個月內的銷售金額少于77000鎊(2012年新額度CURRENT VATTHRESHOLD),不需要注冊VAT,在此金額內的所有銷售都不用繳納售后稅。當然,超出此金額的海外商家必須要在超出之時立即注冊VAT,并在VAT號注冊成功當天依法交稅。12月1號,此日期開始,無論銷售金額多少,銷售時貨物所在地在歐盟的海外商家(尤其是通過亞馬遜、網絡銷售的)必須在歐盟國家正式申請VAT,并上繳售后稅。

三、VAT繳稅條件是?

1.VAT適用于在英國境內產生的進口,商業交易及服務行為。同樣適用于那些產品是從英國境內發貨并完成交易的,使用海外倉儲的賣家們(比如AMAZON,EBAY賣家)。

2.貨物在銷售時已經在英國當地,貨物并非由英國買家(顧客)個人進口進入英國 。即:使用英國倉儲服務的商家,都依法要繳納VAT。

四、 VAT增值稅的稅率是多少?

VAT增值稅有三種稅率:

20% 的標準稅率(適用于絕大多數商品和服務)

5% 的低稅率(比如家庭用電或者汽油等)

0% 的稅率(適用于極個別情況)

2012年英國進口稅起征點:15英鎊;下面我們分析下進口稅和銷售稅的各自算法。

進口稅 = IMPORT VAT +IMPORT DUTY。進口稅:包括關稅 (IMPORT DUTY) 和進口增值稅(IMPORT VAT)。

它們的計算方式如下:

IMPORT VAT = (申報貨值 + 頭程運費 +DUTY)X 20%(這是商家可以退回)

IMPORT DUTY = 申報貨值 X 產品稅率

銷售稅VAT= 市場銷售價格 / 6(上繳的VAT,實為市場售價的1/6)

VAT是指貨物賣出后,要上繳的售后稅,不同類別的產品收取的增值稅VAT費率也不同,

絕大多類產品按標準VAT稅率20%計。計算方式如下:

市場銷售價格(含稅)= 定價(稅前價格) X 1.2;

定價=貨物到岸價(原產地購買價格+頭程運費+關稅IMPORT DUTY)+ 清關雜費 + 銷售費用 + 利潤

銷售稅VAT =(原產地購買價格+頭程運費+關稅+ 清關雜費 + 銷售費用 + 利潤)X 20%

在EBAY等平臺上稅后銷售價格就是貨物最后賣出的價格; 清關雜費每票貨25鎊左右,不同運輸商價格稍有不同;銷售費用指EBAY、PAYPAL的所有費用和郵資;利潤是商家期望的盈利。

五、如何理解物品所在地?

物品所在地是指銷售時貨物存放的實際地理位置,如存放在英國,則要繳納VAT。然而海外商家貨物所在地如在中國(或歐盟之外),只是在歐洲刊登,這不屬于VAT增值稅繳納的范疇。即貨物所在地在中國,以郵政小包、專線等形式進入英國,此類銷售不需要繳納VAT (No UK VAT would bechargeable on supplies that take place outside the UK)。

物品所在地在英國有得有失,好處是做為本地賣家能極大的提高產品曝光度、促進銷量并合理提升賣價,弊端就是要被征收VAT。

貨物在銷售時已經在英國當地(goodslocated in the UK when supplied),貨物并非由英國買家(顧客)個人進口進入英國 (the importation of goods from outside the EC is not done by yourcustomer)。即:使用英國倉儲服務的商家,都依法要繳納VAT。

提供正確的物品所在地是有EBAY的基本要求之一,它能幫助您減少買家投訴并且讓你避免因為錯誤填寫所在地而承擔稅務責任。關于貨物所在地是否在英國的查證,當前英國稅務及海關總署最為常用的方法是直接購買商品,按包裹上的郵戳或相關配送證明辯認發貨地址。

六、沒有使用英國倉儲服務,但是在使用歐盟其他國家的倉儲服務,應該如何做?

因為英國VAT法律是依照歐盟法例制定,只要貨物所在地在歐盟國家中,就會按當地具體的VAT稅率來收取售后稅。比如貨物所在地在法國,商家則不需要繳納英國的VAT,但要上繳法國的。

七、如何繳納VAT增值稅?

中國商家/個人申請VAT,可以尋求第三方代理機構申請注冊。(據大森林內部人員介紹他們提供的VAT申請和注冊業務,就很受歡迎。)VAT號注冊后,有兩種途徑申請退稅(進口稅)和繳稅(銷售稅):

1.是使用英國稅務部門的官方在線操作系統自行申報;

2.是指定正規會計師代為操作。

八、EBAY或AMAZON的賣家應如何與政府部門配合?

在EBAY或者AMAZON上的中國賣家,只要使用海外倉儲,都應申請VAT。EBAY和AMAZON官方可能不會針對稅務給各位賣家詳細的解釋,但他們一定會完全配合歐洲當地國的稅務和海關總署。針對沒有提交VAT的賣家們,會直接采取各種強制措施(銷售被調查、產品下架、賬號審核、賬號凍結等)。


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此文關鍵字:英國VAT 售后增值稅

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